福建YA應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn)(江蘇阜農(nóng)應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn))
4月29日,萬林物流正式ST,改名為ST萬林。僅僅易主一年,萬林物流就被“戴帽”,背后原因如何?又是誰福建YA應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn)的鍋?
根據(jù)公告,此前易主的萬林物流因?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)出具保留意見的年度審計報告以及否定意見的內(nèi)控審計報告,被打入ST股行列,股價出現(xiàn)大幅下跌。年報顯示,ST萬林2021年度歸母凈利潤虧虧損2.83億,其中信用減值虧損約1.94億,資產(chǎn)減值虧損約1.8億。
5月13日,ST萬林于回復(fù)了上交所監(jiān)管工作函,從工作函內(nèi)容來看,前實控人留下的應(yīng)收款項問題和內(nèi)控風(fēng)險浮出水面。
前實控人留下5.8億爛賬,追回欠款難上加難
2021年5月,萬林物流進(jìn)行了大筆股權(quán)交易,原實控股東滬瑞實業(yè)將其持有的約4300萬股轉(zhuǎn)讓給共青城鉑瑞,樊繼波取代萬林創(chuàng)始人黃保忠成為萬林新掌門人。然而在樊掌舵第一年就直接“戴帽”。
年報顯示,ST萬林2021年發(fā)生信用減值損失1.94億元,其中,對其他應(yīng)收款新增計提1.82億元。公司貿(mào)易代理業(yè)務(wù)形成應(yīng)收部分客戶大額或長賬齡款項約5.8億元。
以應(yīng)收款項最多的山東省微山湖大運煤焦炭銷售有限公司及關(guān)聯(lián)方(下稱“微山湖大運”)為例,在2013-2021年間的煤炭代理業(yè)務(wù)產(chǎn)生應(yīng)收約3.22億。
反常的是,在微山湖大運拖欠萬林物流巨額賬款的情況下,卻于2021年12月8日起訴萬林要求歸還其借款8500萬元。萬林表示該借款實際上是業(yè)務(wù)合作過程中資金往來的一部分,不存在借貸的合意,也不存在借條、借款合同等證據(jù)。另一方面,萬林為了加快應(yīng)收款項的回收,已于3月17日起訴微山湖大運,要求其返還墊付貨款。
值得關(guān)注的是,根據(jù)天眼查APP及招遠(yuǎn)市人民法院執(zhí)行信息公開平臺顯示,2017、2018年微山湖大運即被列為失信被執(zhí)行人。彼時,原控股股東上海滬瑞無視大額應(yīng)收款項無法收回的明顯風(fēng)險,還在向客戶付款,繼續(xù)所謂的貿(mào)易業(yè)務(wù)。
基于上述情況,審計機(jī)構(gòu)需要獲得更加充分的證據(jù)來保證其出具的審計意見。然而,根據(jù)公司回復(fù)公告,涉及的10家客戶中幾乎都是中小企業(yè),有五家是“老賴”,一家經(jīng)營異常,還有一家已注銷經(jīng)營執(zhí)照。
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因此,審計機(jī)構(gòu)無法獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),繼而無法確認(rèn)上述應(yīng)收款項的款項性質(zhì)和商業(yè)性質(zhì),這也是審計機(jī)構(gòu)對年報出具保留意見的主要原因。s
值得注意的是,根據(jù)回復(fù)公告中對上述應(yīng)收款項近三年來的梳理,幾乎都發(fā)生在前實控人及團(tuán)隊管理期間。
有業(yè)內(nèi)律師認(rèn)為,貿(mào)易代墊款業(yè)務(wù)從風(fēng)險防控角度對于非國企客戶,甚至注冊資本和規(guī)模不匹配的客戶,資金支付和應(yīng)收款的控制應(yīng)當(dāng)極其嚴(yán)苛。審計機(jī)構(gòu)也認(rèn)為公司在客戶信用管理、應(yīng)收款項催收回籠、資金支付審批等相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)部控制方面存在重大缺陷。
前實控人留下的5.8億應(yīng)收賬款,ST萬林何時可以追回,能不能追回,需要打一個大大的問號福建YA應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn)!
子公司裕林國際存重大缺陷,業(yè)績變臉資產(chǎn)大幅縮水
除了應(yīng)收賬款,子公司裕林國際旗下的加蓬資產(chǎn)同樣存在重大損失風(fēng)險。年報顯示,ST萬林控股子公司2021年度虧損2億元,審計機(jī)構(gòu)認(rèn)為公司對裕林國際及下屬子公司的管控存在重大缺陷,這也是審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)控報告出具否定意見的主要原因之一。
萬林物流在2017年投資近3億人民幣收購了裕林國際55%股權(quán),間接控股加蓬四家林業(yè)公司,在加蓬擁有107萬余公頃森林砍伐權(quán)。裕林國際在2017-2019三年業(yè)績承諾期,業(yè)績表現(xiàn)尚可,較好完成了承諾業(yè)績,但自業(yè)績承諾結(jié)束后第一年起,其業(yè)績急轉(zhuǎn)直下,侵蝕公司資產(chǎn),導(dǎo)致加蓬資產(chǎn)形成了1.8億計提減值。這也讓新團(tuán)隊認(rèn)為該筆投資可能存在重大損失。
此外,2019年萬林全資子公司W(wǎng)ANLIN TIMBER GABON SUARL向第三方GABON SPECIAL ECONOMIC ZONE,S.A預(yù)付約137萬美金購買位于加蓬NKOK經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的土地,截止2021年年底仍未完成土地交割手續(xù)。
加蓬的森林越長越高,資產(chǎn)卻不斷縮水,經(jīng)營入不敷出,眾多股民對公司給出的“受疫情影響”這一理由并不買賬,紛紛質(zhì)疑前控股股東及實控人是否有掏空上市公司資產(chǎn)行為,是否應(yīng)對裕林國際的巨額虧損承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
2017年《中國證券報》就曾報道,萬林在收購裕林國際時就因信息披露不夠完整,風(fēng)險揭示不夠充分,遭上交所追問。
面對5.8億應(yīng)收賬款與子公司業(yè)績變臉兩座高山,ST萬林目前困難重重,ST萬林方面表示,如果能順利解決此前的爛賬,加強(qiáng)對裕林國際的管控,ST萬林“摘帽”也就指日可待了。無法回避的是,這兩個問題,也必須有前控股股東滬瑞投資與黃保忠的配合才能真正解決。
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